Kleineondernemersregeling (KOR)

Om kleinere ondernemers tegemoet te komen, heeft de Belastingdienst de kleineondernemersregeling (KOR) in het leven geroepen. Als je aan de voorwaarden voldoet, hoef je geen btw-aangifte te doen. Hierdoor heb je minder administratieve verplichtingen. Deze kleineondernemersregeling is een belastingmaatregel die voor jou als zzp’er de moeite waard kan zijn. In dit artikel lees je meer over deze regeling.

Voorwaarden KOR-regeling

Btw (Belasting Toegevoegde Waarde) is belasting die je betaalt over je omzet. Maar mogelijk zijn jouw diensten vrijgesteld van btw en voldoe je aan de voorwaarden van de kleineondernemersregeling (KOR).

Je komt in de aanmerking voor de KOR als je voldoet aan de onderstaande voorwaarden:

1. jouw belastbare jaaromzet blijft onder de € 20.000,- per kalenderjaar;
2. je bent als ondernemer door de belastingdienst aangemerkt als btw-plichtig;
3. je bent als ondernemer in Nederland gevestigd.

Verleen je alleen btw-vrijgestelde diensten en wil je geen aangifte doen? Of lever je slechts gedeeltelijk (minder dan € 20.000 per kalenderjaar) btw-belaste diensten? Dan is deze regeling interessant voor jou als zelfstandige zorgaanbieder.

Minder administratieve werkzaamheden

Maak je gebruik van de KOR, dan houdt dit het volgende in:

1. je berekent geen btw aan je klanten en je draagt dus ook geen btw af aan de Belastingdienst;
2. je vermeldt geen btw op je facturen, maar vermeldt dat er sprake is van een vrijstelling;
3. je hoeft geen btw-aangifte meer te doen;
4. je kunt de btw over zakelijke kosten en investeringen niet meer aftrekken.

Er zijn situaties waarin je eenmalig btw-aangifte moet doen. Op de website van de Belastingdienst vind je meer informatie over deze incidentele btw-aangifte.

Aan- en afmelden voor de KOR

Twijfel je of deelname aan de kleineondernemersregeling voor jou interessant is? Dan kunnen verschillende overwegingen een rol spelen. Klik hier voor een aantal van deze overwegingen.

Aanmelden voor de KOR

Wil je gebruik maken van de KOR? Meld je dan online aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Hiervoor heb je een KvK-inschrijving en btw-nummer nodig. Doe je aanvraag uiterlijk 4 weken voor de datum waarop je de KOR wilt laten ingaan. Je ontvangt, binnen 6 weken na de verwerking van jouw aanmelding, een brief met de definitieve ingangsdatum. Tot die tijd moet je btw-aangifte blijven doen.

Afmelden voor de KOR

Wil je niet meer deelnemen aan de KOR? Of komt je omzet hoger uit dan € 20.000,- in een kalenderjaar? Meld dit dan direct aan de belastingdienst via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je ontvangt, binnen 6 weken na de verwerking van jouw afmelding, een brief met de definitieve beëindigingssdatum.

Opnieuw aanmelden voor de KOR?

Wil je je opnieuw aanmelden voor de KOR? Dan hoef je niet meer 3 jaar te wachten.  Vanaf 1 januari 2025 geldt de uitsluitingsperiode alleen nog voor de rest van het kalenderjaar van afmelding én het kalenderjaar daarop.

Nieuw: EU-KOR

Vanaf januari 2025 is de EU-KOR geïntroduceerd. Wil je hier meer over lezen? Klik hier voor meer informatie.

Meer informatie

Heb je naar aanleiding van bovenstaande informatie nog vragen over de kleineondernemersregeling (KOR)? Op de website van de Belastingdienst vind je hierover uitgebreide informatie. Of neem contact op met onze klantenservice.